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一般是结转损益后，得出本年利润金额，然后据以计算应交所得税，然后再把所得税结转到本年利润科目。
准确的说应该在计提所得税前“本年利润”的金额是计提所得税的依据。
利润是借方余额，怎么计提企业所得税的具体操作：
1、本年利润科目借贷方发生额相抵后，若为贷方余额则表示企业本期经营经营活动实现的净利润，若为借方余额则表示企业本期发生的亏损。
2、与所得税的会计分录：
结转所得税时：
借：本年利润
贷：所得税费用
3、本年利润科目借方登记企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、投资收益(净损失)、营业外支出、所得税等。
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